塞浦路斯居民和非税收居民的税收优惠

塞浦路斯税制

塞浦路斯的税收制度要求其纳税居民缴纳一组特定的税款，包括对其全球收入征收所得税，无论其居留身份如何。

60 天规则规定了五个要求：

1. 不要在任何其他国家居住超过 183 天。
2. 在纳税期内不是其他州的税收居民。
3. 在塞浦路斯开展任何活动，例如在塞浦路斯公司工作。
4. 在塞浦路斯拥有自己的住宅房地产。

塞浦路斯为其公民和外籍人士提供出色的税收政策和激励措施。要成为税务居民，外国人可以通过投资房地产或基金获得永久居留权。非税务居民仅对来源于塞浦路斯的收入征税。

由塞浦路斯管理或控制的公司可被视为税务居民。

塞浦路斯纳税居民必须为其在全球范围内的收入缴纳一般税和外国税，税率从 20% 到 35% 不等，具体取决于他们的年收入。如果您的年度应税收入为 19,500 欧元或更少，则您可以免税。

个人所得税税率

应税收入范围	国民所得税税率
0 至 19,500 欧元	0%
19,501 欧元至 28,000 欧元	20%
28,001 欧元至 36,300 欧元	25%
36,301 欧元至 60,000 欧元	30%
60,000 欧元以上	35%

退休人员有一项特殊制度：如果他们每月超过 3,420 欧元，则领取养老金支付的 5%。

企业所得税

保险公司的税收。这些公司需要像其他税务居民公司一样缴纳公司税。但是，人寿保险业务的应税利润的应纳税额低于总保费的1.5%时除外。在这种情况下，差额作为额外的公司税支付。

航运公司的税收。经欧盟完全批准，塞浦路斯商船立法规定，符合条件的船东和管理人员可免除吨位税制下的所有税收。

增值税税率

塞浦路斯还对餐厅、餐饮服务、住宿、招待和其他服务提供 9% 的增值税优惠。5% 的增值税税率适用于房产的翻新和维修。

塞浦路斯的房产税

印花税。此税根据购买金额确定：

• 前 5,000 欧元不征收印花税；
• 购买价格从 5,001 欧元到 170,000 欧元的 0.15%；
• 超过 170,000 欧元的购买价格为 0.2%。

财产转让税。当您在塞浦路斯购买房产时，您必须支付转让税才能完成购买。土地注册处会评估所购物业的市场价值，并向买家收取过户费。

转账费用如下：

• 价值高达 85,000 欧元的房地产的 3%；
• 如果房产成本在 85,001 欧元至 170,000 欧元之间，则为 5%；
• 如果房产价格超过 170,001 欧元，则为 8%。

印花税有 50% 的折扣，如果已缴纳增值税，则不收取转让费。

服务税。市政府或村委会决定财产所有者的税收和税率。费用将取决于对象所在的市政当局或委员会。

资产增值税。对在塞浦路斯出售不动产或直接拥有塞浦路斯房地产的公司股份的收入征收 20% 的资本利得税或 CGT。该税仅适用于出售不动产而无需缴纳所得税的出售利润。

国防特殊贡献

国防税或用于国防目的的特别税收贡献由三部分组成：

• 对在塞浦路斯和国外收到的股息征税；
• 包括在塞浦路斯和国外赚取的利息收入的税收；
• 出售证券和公司权利的资本收益。

非住所税务居民免缴国防税。

税务日历

您可以查看税务日历以按时缴纳所有税款，了解最新情况并避免支付不必要的罚款。

个人和公司的纳税截止日期

日期	要求	形式
1月31日	提交推定股息分配声明	TD623
4月30日	为寿险公司提供缴纳保费税	TD199
5月31日	员工必须以电子方式提交上一年的收入	TD7
6月30日	支付今年前六个月的租金特别缴款和一般健康缴款	TD601
7月31日	提供上一年度个人报税电子版	TD1
8月1日	提交经审计的财务报表的公司和个人应缴纳上一年度的税款余额	IR158
12月31日	支付利息、租金或股息收入的国防特别捐款和一般健康捐款	TD601
每个月底	支付上个月从员工薪酬中扣缴的社会保险和一般医疗保健费用	TD601
	在上个月向非塞浦路斯公民的纳税居民支付上个月的预扣税款	TD11
季度结束后第二个月的 10 日之前	自雇人士必须提交并支付社会保险费	—
增值税期结束后第二个月的10号	提交增值税申报单并支付应缴增值税金额	—
截至增值税期结束后的下个月的 10 号	以电子方式提交 Intrastat 表格或欧盟内部贸易统计	—

非塞浦路斯居民的免税

塞浦路斯的税收制度为非居民在资本收益、就业收入、增值税豁免等方面提供多项豁免和福利。

例如，非塞浦路斯居民的利息、股息和特许权使用费全额免税。非居民也免征个人因向核准基金付款而产生的证券销售和资本总额的所得税。

有效的避免双重征税条约

塞浦路斯与 50 多个国家/地区签订了避免双重征税协定。这些国家中的大多数都遵循经合组织示范公约，但与美国的税收协定也适用于美国协定。

与塞浦路斯双重征税国家的完整列表

阿塞拜疆	德国	马耳他	斯洛伐克
亚美尼亚	希腊	毛里求斯	斯洛文尼亚
奥地利	匈牙利	摩尔多瓦	南非
白俄罗斯	冰岛	黑山	西班牙
比利时	印度	挪威	瑞典
保加利亚	伊朗	波兰	叙利亚
加拿大	爱尔兰	葡萄牙	塔吉克斯坦
中国	意大利	卡塔尔	泰国
捷克共和国	球衣	罗马尼亚	乌克兰
丹麦	科威特	俄罗斯	英国
埃及	吉尔吉斯斯坦	圣马力诺	美国
爱沙尼亚	黎巴嫩	塞尔维亚
芬兰	立陶宛	塞舌尔
法国	卢森堡	新加坡

如何通过投资获得塞浦路斯永久居留权成为税务居民

塞浦路斯的税收政策比许多国家都宽松，因此许多企业主和个人选择这个国家作为他们的居住地。参与投资计划是获得塞浦路斯永久居留权的最快方式。

您可以投资住宅物业、商业房地产、本地投资基金单位或塞浦路斯公司的股份。获得居留权五年后，您可以申请入籍。

购买住宅物业。外国人可以在新建筑中以 300,000 欧元以上的价格购买一两处房产。他们还必须缴纳19%的增值税；如果购买住房供自己使用，增值税为 5%。

投资商业地产。外国人可以在新建筑或二级市场以 300,000 欧元以上的价格购买一两个商业物品。

以至少 300,000 欧元的价格购买本地基金单位，并且只能从 RAIF、AIF 和 AIF LNP 类型的集体投资基金中购买。

以 30 万欧元或更多的价格购买塞浦路斯公司的股份，这些公司有 5 名员工并在岛上盈利。

通过投资获得居留权而购买的房产示例